Impuestos para no residentes con propiedades vacacionales en Mallorca

Sep 30, 2024

Si eres no residente en España y has invertido en una propiedad vacacional en Mallorca, es importante estar al tanto de tus obligaciones fiscales. Ya sea que utilices la propiedad exclusivamente como segunda residencia o la alquiles para generar ingresos, Hacienda tiene requisitos específicos que debes cumplir.

En este artículo, te explicamos los puntos clave sobre los impuestos para no residentes en las Islas Baleares, basado en la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) de España.

Uso Personal de la Propiedad

Si utilizas la propiedad solo para uso personal y no la alquilas, estarás sujeto al impuesto de uso propio. En España, simplemente por tener una segunda residencia disponible, se genera una obligación fiscal.

1. Cómo se calcula: El impuesto se basa en el valor catastral de la propiedad, no en su valor de mercado. A partir de este valor, se calcula un ingreso ficticio, que suele ser entre el 1,1% y el 2%.
2. Tasas aplicables: Para ciudadanos de la UE, el tipo impositivo es del 19%, mientras que para los no residentes fuera de la UE, el impuesto asciende al 24%. Por ejemplo, si tu propiedad tiene un valor catastral de 200.000 €, el impuesto sería de aproximadamente 760 € anuales (en el caso de una tasa del 2% y un gravamen del 19%).
3. Cuándo se paga: Este impuesto es aplicable tan pronto como la propiedad sea habitable, independientemente de su uso efectivo, y debes presentar el Modelo 210 anualmente.

Alquiler Vacacional: Diferencias Clave

Si decides alquilar tu propiedad en Mallorca como vacacional, las obligaciones fiscales varían según los servicios que ofrezcas:

1. Alquiler con servicios sujetos a IVA: Si proporcionas servicios adicionales, como limpieza regular o cambio de ropa de cama, el alquiler estará sujeto a un 10% de IVA. Además, los ingresos estarán sujetos a un 25% de impuesto sobre sociedades.
2. Alquiler sin obligación de IVA: Si no ofreces estos servicios, estarás exento de IVA y solo pagarás un 19% de impuesto sobre la renta sobre las ganancias netas (24% para ciudadanos fuera de la UE). Ten en cuenta que, en los períodos en los que la propiedad no se alquila, se aplica de nuevo el impuesto de uso propio.

En ambos casos, es crucial llevar un control riguroso de las obligaciones fiscales, presentando las declaraciones correspondientes, como el Modelo 210 o el Modelo 303, según sea el caso.

Cumple con tus Obligaciones Fiscales

Si eres propietario de una casa de vacaciones en Mallorca, asegúrate de estar al día con tus impuestos para evitar sanciones. La tributación en España para no residentes tiene particularidades importantes que pueden afectar tus finanzas.

Para obtener una asesoría personalizada, te recomendamos contactar con un experto en fiscalidad internacional. Esta información ha sido proporcionada por Plattes Group, asesoría fiscal especializada en no residentes. ¡No dudes en buscar su orientación profesional para cumplir correctamente con tus obligaciones!